¿Quiere evitar sanciones y agilizar su facturación electrónica en Costa Rica? Con la nueva versión 4.4 de los comprobantes electrónicos, obligatoria desde el 1 de septiembre de 2025, calcular el exento de una factura electrónica es clave para cumplir con la DGT.
Aquí le explicamos de forma clara y práctica cómo identificar, calcular y declarar los montos exentos, para que gestione sus facturas sin complicaciones y mantenga su negocio en regla.
¿Qué es un monto exento en una factura?
Un monto exento corresponde al valor de bienes o servicios que, según la normativa tributaria costarricense, no están sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Estos incluyen productos y servicios contemplados en el artículo 8 de la Ley del IVA, como ciertos alimentos de la canasta básica, servicios educativos, de salud, y exportaciones, entre otros.
En la factura electrónica, estos montos deben identificarse claramente con un código específico que indique la exención, especialmente en la versión 4.4 de facturación, que incorpora nuevos campos para detallar exoneraciones.
Requisitos para declarar un monto exento en una factura
Para cumplir con las disposiciones de la DGT en 2025, los contribuyentes deben:
- Identificar la exención aplicable, verifica si el bien o servicio está exento según la Ley del IVA. Por ejemplo, las ventas a zonas francas o a organismos municipales requieren un código específico de exoneración.
- Utilizar el formato XML 4.4: a partir del 1 de septiembre de 2025, todas las facturas electrónicas deben generarse en la versión 4.4, que incluye campos específicos para identificar exenciones, como el código de exoneración y el régimen especial aplicable.
- Incluir datos precisos: la factura debe detallar el monto exento, el código CIIU4 (obligatorio desde agosto 2025) y, en casos de ventas a crédito, el Recibo Electrónico de Pago (R.E.P.) para registrar el IVA diferido.
- Validación en tiempo real: los comprobantes electrónicos deben ser validados por el sistema de la DGT para garantizar su aceptación.
Pasos para calcular el monto exento en una factura
1. Determine los bienes o servicios exentos
Consulte la lista actualizada de bienes y servicios exentos según el artículo 8 de la Ley del IVA. Por ejemplo, productos como arroz, frijoles, leche, y servicios como alquileres residenciales hasta un monto específico están exentos. Asegúrese de que el bien o servicio cumpla con los criterios establecidos por el Ministerio de Hacienda.
2. Separe los montos gravados y exentos
En la factura electrónica, clasifica los ítems en gravados (sujetos al 13% de IVA, o tasas reducidas como 1% o 4%) y exentos (0% de IVA).
3. Aplique el código de exención
En la versión 4.4, es obligatorio incluir un código de exoneración para cada ítem exento. Por ejemplo, las ventas a zonas francas deben llevar un código específico que identifique el régimen de exoneración. Estos códigos están disponibles en el catálogo unificado de la DGT, que incluye la transición de CIIU3 a CIIU4.
4. Calcule el total exento
Sume el valor de todos los ítems exentos. Este monto se registra en el campo correspondiente del XML de la factura electrónica.
5. Genere el comprobante electrónico
Utilice un sistema de facturación electrónica actualizado a la versión 4.4 para generar el comprobante. Asegúrese de que el software incluya los nuevos campos obligatorios, como el número de identificación del receptor y los datos de exoneración.
El comprobante debe enviarse en formato XML y PDF, con validación en tiempo real por parte de la DGT.
6. Verifique la aceptación por Hacienda
Una vez emitida la factura, el sistema de la DGT validará el documento. Si hay errores, como un código de exoneración incorrecto, la factura será rechazada, lo que podría generar sanciones. Revisa el estado de tus comprobantes en el portal ATV de Hacienda.
¿Cuáles son los cambios clave en la facturación electrónica 4.4?
La versión 4.4 introduce modificaciones, muchas de ellas relacionadas con los montos exentos y las exoneraciones. Algunos cambios relevantes incluyen:
- Nuevos campos para exoneraciones, como la obligatoriedad de especificar el tipo de exoneración y el régimen aplicable, como zonas francas o exportaciones.
- Recibo Electrónico de Pago (R.E.P.). Para operaciones a crédito, este comprobante registra el pago del IVA diferido, especialmente para plazos de hasta 90 días.
- CIIU4 obligatorio, a partir de agosto 2025, todas las facturas deben usar el catálogo CIIU4 para clasificar actividades económicas.
- Soporte para nuevos medios de pago, además de efectivo y tarjeta, se reconocen plataformas como SINPE Móvil, reflejando la modernización de las transacciones.
Consecuencias de no cumplir con la normativa
El incumplimiento de las disposiciones de la DGT, como usar un código de exoneración incorrecto o no actualizar a la versión 4.4, puede resultar en el rechazo automático de las facturas electrónicas. Esto podría generar sanciones económicas y complicaciones en la declaración del IVA. Por ello, es crucial prepararse con tiempo y garantizar que tu sistema de facturación cumpla con los requisitos actualizados.
Calcular el monto exento en una factura electrónica en Costa Rica para 2025 requiere un entendimiento claro de las normativas de la DGT y una correcta implementación de la versión 4.4 de los comprobantes electrónicos.
Identifique los bienes y servicios exentos, y utilice los códigos adecuados, podrás cumplir con las obligaciones tributarias de manera eficiente. Manténgase actualizado con las disposiciones de Hacienda Digital y asegúrese de que su sistema esté listo para la transición el 1 de septiembre de 2025.